Japan Stock Options Tax

Guía Global de Impuestos: Japón La Guía de Impuestos Globales explica la tributación de los premios de capital en 38 países: opciones sobre acciones, acciones restringidas, acciones restringidas, acciones de rendimiento, derechos de apreciación de acciones y planes de compra de acciones para empleados. Los perfiles de los países se revisan y actualizan periódicamente según sea necesario. Hacemos nuestro mejor esfuerzo para mantener la escritura animada. Maximice sus ganancias de compensación de acciones y evite errores Gran contenido y herramientas galardonadas Necesita una membresía Premium para acceder a esta función. Esto le dará acceso completo a nuestro contenido y herramientas galardonadas sobre opciones de acciones de empleados, acciones restringidas / RSU, SARs, ESPPs y más. Quién se convierte en un Miembro Premium Vea nuestra larga lista de suscriptores pagados. Es usted un asesor financiero o de riqueza? Desea obtener más información sobre la membresía de MSO Pro. Olvidó su nombre de usuario y contraseña Haga clic aquí y trataremos de ayudarlo a encontrarlo. Un puesto de venta de oden - una variedad de pequeños platos a menudo basada en pescado pasado normalmente se come en el invierno. En los últimos años, las autoridades tributarias japonesas han estado revisando la declaración de las personas residentes en Japón de las adjudicaciones de opciones sobre acciones, las recompras de acciones restringidas o compensaciones similares basadas en acciones que les hizo la empresa matriz extranjera de su empleador japonés. Las recompensas de acciones restringidas con períodos de consolidación de derechos de alrededor de tres a cinco años han sido a menudo parte de la compensación de empleados con sede en Japón de grupos extranjeros en el sector financiero. Las opciones sobre acciones se han utilizado para recompensar a los altos funcionarios con sede en Japón en una amplia gama de industrias. Lamentablemente, sin embargo, las autoridades japonesas han encontrado a menudo lagunas en la presentación de informes por parte de individuos de dicha remuneración basada en acciones (por debajo de la Compensación Basada en Acciones Extranjeras) en sus declaraciones de impuestos anuales. Reforma tributaria de 2012 Teniendo en cuenta el antecedente anterior, las reformas fiscales de 2012 introdujeron un nuevo requisito de presentación de informes que obligaba a las empresas japonesas y las sucursales japonesas de empresas extranjeras (colectivamente por debajo de las Entidades Japonesas) a remitir directamente a las autoridades tributarias las indemnizaciones. Estas nuevas medidas deberían facilitar a las autoridades fiscales japonesas la comparación de las declaraciones individuales de impuestos de los empleados con los registros proporcionados por su empleador y garantizar que los impuestos japoneses se cobran debidamente sobre las opciones sobre acciones, sobre acciones restringidas y similares. Premios de acciones fuera de Japón Los premios de acciones en una empresa extranjera administrada y entregada fuera de Japón por lo general han estado fuera del alcance de la retención de impuestos sobre la renta individual japonesa. Como resultado, las autoridades fiscales japonesas no recibirían rutinariamente información sobre dichos premios de las Entidades Japonesas que emplean a las personas afectadas. El individuo residente japonés que reciba tal adjudicación estaría obligado a presentar una declaración de impuestos japonesa e informar los ingresos pertinentes en lugar de sufrir retención de impuestos en el momento de la adjudicación. Sin embargo, las personas que normalmente estarían exentas de un requisito anual de presentación de impuestos japoneses en virtud de la cantidad y las fuentes de ingresos que recibieron pueden haber pasado por alto a menudo esta obligación. Premios de un padre extranjero El artículo 228 no 3 no 2 de la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta de Japón se aplica a ciertos derechos definidos (discutidos a continuación) otorgados por una Sociedad Extranjera extranjera definida (en japonés o gaikoku oya kaisha tou) De las Entidades Japonesas en las que la Sociedad Dominante Extranjera posee directa o indirectamente el 50 por ciento o más de las acciones emitidas de la empresa empleadora en cuestión (considerando únicamente las acciones con derecho a voto). Conforme a esta definición, la Sociedad Extranjera extranjera adjudica acciones o derechos similares a empleados de una filial japonesa de una empresa conjunta o sucursal japonesa de una filial extranjera pueden estar dentro del alcance de esta obligación de reporte, así como las adjudicaciones a empleados de una sucursal japonesa de propiedad total O filial. Qué beneficios están en el alcance Este nuevo requisito de presentación de informes se aplica a los derechos que permiten a un individuo recibir acciones sin contraprestación o derechos para adquirir acciones a un precio beneficioso y, como resultado, el individuo recibirá acciones, efectivo u otros beneficios económicos De la Sociedad Matriz Extranjera de que se trate. Dada esta definición, los derechos de las opciones de acciones y los premios de acciones restringidas están claramente destinados a estar dentro del alcance de las nuevas regulaciones. La inclusión de las indemnizaciones de 8230cash u otros beneficios económicos8230 en el requisito de presentación de informes parece destinada a cubrir situaciones en las que el empleado no recibe directamente acciones, pero, por ejemplo, puede recibir el producto de la venta de acciones a las que no tenían derecho directamente O casos similares. Esquemas de acciones fantasmas Se debe tener cuidado para considerar si los esquemas de acciones fantasmas que rastrean el precio de acciones nocionales o acuerdos similares que no incluyen la adjudicación de acciones estarían dentro del alcance de estos nuevos requisitos. También las empresas deben considerar si los planes de compra de acciones de los empleados subsidiados que son típicamente dirigidos a todo el personal y no sólo a los empleados de alto nivel deben estar dentro del alcance de las nuevas regulaciones. Requisitos de presentación de informes y calendario La Entidad japonesa tiene que informar de la provisión de Compensación de Acciones Extranjeras a más tardar el 31 de marzo del año siguiente al año en que se proporcionaron los importes en cuestión. Nótese que esta ley no define el momento en que la Compensación Basada en Acciones Extranjeras es tratada como provista. Debería tenerse cuidado de considerar esa oportunidad, especialmente en los sistemas de compensación que pueden permitir la adquisición parcial de los beneficios. Requisitos de información surgen a partir del 1 de enero de 2013. Related Posts Archivos Popular Posts Residente, no residente permanente y no residente Residencia para los impuestos es un problema crítico para cualquier expatriado llegando a Japa. Prueba de pago del impuesto de sociedades japonés Una cuestión aparentemente trivial que puede tener gran importancia práctica es obt. Recursos Esta página contiene enlaces a información en inglés y japonés relacionados con t. Tratados de Japan8217s en la tela Traducciones inglesas de tratados de impuestos de Japans disponibles en la tela. Retención de impuestos Esta página recoge artículos sobre retenciones fiscales japonesas, sus administraciones. Formularios de tratados de impuestos japoneses en la web El sitio web de autoridades fiscales japonesas permite la descarga de PDF de los formularios. Impuestos japoneses sobre los dividendos para las personas físicas En este artículo se describe cómo se grava a los individuos sobre los ingresos por dividendos para Japón. Impuestos japoneses pagaderos por una compañía extranjera Bajo la ley del impuesto japonés, las compañías japonesas son gravadas sobre sus ingresos mundiales w. Mientras que los artículos en este blog son escritos de buena fe por los autores como representando su entendimiento de la ley tributaria relevante pueden estar equivocados o desactualizados y no deben ser confiados para cualquier propósito cualesquiera. Al utilizar este sitio usted reconoce que este sitio está destinado principalmente a entretenimiento y los autores de estos artículos o el administrador de este sitio no garantiza, y no asume ninguna responsabilidad por las consecuencias, incluyendo daños, que surjan de o en relación con el uso de cualquier Información disponible en este sitio. Todos los artículos y contenido (c) copyright del autor 2010, todos los derechos reservados. Tipos de impuesto Los impuestos en Japón se pagan sobre los ingresos, la propiedad y el consumo a nivel nacional, prefectural y municipal. A continuación se presenta un resumen de algunos de los tipos más relevantes de impuestos pagados por los individuos: Impuesto sobre la Renta Pagado anualmente por individuos a nivel nacional, prefectural y municipal. También conocido como el impuesto residente en el prefectural y el nivel municipal. El monto se calcula sobre la base de los ingresos netos de la persona individual. Enterprise Fiscal Prefectural impuesto pagado anualmente por los trabajadores autónomos que participan en actividades empresariales. La cantidad se calcula sobre la base del ingreso neto de las personas y el tipo de negocio. Impuesto a la propiedad Impuesto municipal pagado anualmente por personas que poseen tierra, vivienda y otros tipos de activos depreciables. Impuesto al consumo Pagado por los consumidores cuando compran bienes y servicios. La tasa es actualmente de ocho por ciento. Impuestos relacionados con vehículos Un impuesto de automóvil prefectural es pagado anualmente por las personas que poseen un coche. Camión o autobús. En el caso de los turismos, el importe se calcula en función del desplazamiento del motor. Un impuesto municipal de vehículos ligeros es pagado anualmente por individuos que poseen motocicletas u otros vehículos ligeros motorizados. Los propietarios de vehículos pagan un impuesto nacional sobre el tonelaje de vehículos de motor en el momento de las inspecciones obligatorias (sacudidas). Un impuesto de adquisición de automóvil de prefectural es pagado por personas cuando adquieren un coche. Impuestos de Lichor, de Tabaco y de Gasolina El impuesto nacional de licor es pagado por los consumidores cuando compran bebidas alcohólicas. Los impuestos al tabaco nacionales, prefecturales y municipales son pagados por los consumidores cuando compran productos de tabaco. Los consumidores pagan un impuesto nacional sobre la gasolina cuando compran gasolina. Los impuestos sobre el licor, el tabaco y la gasolina están incluidos en los precios mostrados por las tiendas. Impuesto sobre la renta El impuesto sobre la renta se paga anualmente sobre los ingresos obtenidos durante un año calendario. Para efectos fiscales, las personas que viven en Japón se clasifican en tres categorías. Esta categorización no está relacionada con los tipos de visas: No residentes Una persona que ha vivido en Japón por menos de un año y no tiene su base de vida principal en Japón. Los no residentes pagan impuestos solamente sobre los ingresos de fuentes en Japón, pero no sobre los ingresos del extranjero. Residente no permanente Una persona que ha vivido en Japón por menos de cinco años, pero no tiene intención de vivir en Japón permanentemente. Los residentes no permanentes pagan impuestos sobre todos los ingresos, excepto en los ingresos del extranjero que no se envía a Japón. Residente permanente Una persona que ha vivido en Japón por lo menos cinco años o tiene la intención de permanecer en Japón permanentemente. Los residentes permanentes pagan impuestos sobre todos los ingresos de Japón y del extranjero. Tenga en cuenta que los tratados fiscales entre Japón y más de 50 países, incluyendo los EE. UU., Reino Unido, Canadá, Australia, China, Corea del Sur y la mayoría de los países europeos, . Cómo pagar impuestos El impuesto sobre la renta en Japón se basa en un sistema de autoevaluación (una persona determina el monto del impuesto por sí mismo mediante la presentación de una declaración de impuestos) en combinación con un sistema de retención de impuestos (se sustraen impuestos a sueldos y salarios y se presentan por el empleador). Gracias al sistema de retención de impuestos, la mayoría de los empleados en Japón no necesitan presentar una declaración de impuestos. De hecho, los empleados sólo necesitan presentar una declaración de impuestos si al menos una de las siguientes condiciones es verdadera: si salen de Japón antes del final del año fiscal si su empleador no retiene impuestos (por ejemplo, empleador fuera de Japón) si tienen más De un empleador si su ingreso anual es de más de 20.000.000 de yenes si tienen ingresos secundarios de más de 200.000 yenes. Los empleados, que no necesitan presentar una declaración de impuestos, tendrán sus impuestos sobre la renta retenidos de sus salarios por su empleador, y una eventual Ajuste se hace con el salario final de los años. Las personas que están obligadas a presentar una declaración de impuestos, como los trabajadores por cuenta propia, deben hacerlo en la oficina de impuestos locales (zeimusho), por correo o en línea (e-Tax) entre el 16 de febrero y el 15 de marzo del año siguiente. La declaración de impuestos para 2015 tuvo que presentarse entre el 16 de febrero y el 15 de marzo de 2016. Cuándo pagar impuestos Si no retenido por el empleador, los impuestos nacionales sobre la renta son debidos en su totalidad el 15 de marzo del año siguiente (mediados de abril si usted paga por Transferencia bancaria automática), con dos prepagos pagados en julio y noviembre del año fiscal en curso. Los pagos anticipados se calculan sobre la base de los ingresos de años anteriores, es decir, no los pagan durante su primer año en Japón. Por ejemplo, si usted tuviera que pagar los impuestos nacionales sobre la renta para 2015, debían pagarlos por completo antes del 15 de marzo de 2016 (o 20 de abril de 2016 en caso de pago por transferencia bancaria automática), con los pagos anticipados pagados en julio y noviembre de 2015 Si los impuestos municipales y prefecturales no son retenidos por el empleador, se pagarán en cuotas trimestrales durante el año siguiente. Por ejemplo, los impuestos de 2015 se pagan en cuatro cuotas en junio, agosto y octubre de 2016 y en enero de 2017. Tasas de impuestos La tasa de impuestos se determina en función de los ingresos imponibles. Al igual que en otros países, los ingresos imponibles son los ingresos totales menos una exención básica, exenciones para los dependientes y varios tipos de deducciones, como las deducciones de las primas de seguro, los gastos médicos y los gastos comerciales de los trabajadores por cuenta propia. Tarifas Nacionales de Impuesto sobre la Renta Reserve Su Viaje Planifique Su Viaje: Viviendo en Japón Preguntas Relacionadas Regiones Comunidad Siga con nosotros Buscar Japón GuideJapan. Cambio en el tratamiento fiscal de las opciones de acciones de incentivo A partir del 1 de abril de 1998, una enmienda a la ley tributaria japonesa prevé el tratamiento tributario de las opciones sobre acciones emitidas por empresas japonesas, Código. En virtud de la ley anterior a la modificación, las opciones sobre acciones emitidas por empresas japonesas se gravaban de dos maneras: (i) a la fecha de ejercicio de la opción de compra de acciones, la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de mercado se gravaba como sueldo o como (Ichiji-shotoku), etc., si esta última es superior y (ii) a la fecha de la transferencia o disposición de las acciones, se impuso un impuesto sobre plusvalías sobre cualquier ganancia (la diferencia entre el precio de mercado en la Fecha de ejercicio y el precio de venta, en caso de que este último sea mayor). En virtud de la enmienda a la ley tributaria japonesa, si la opción de compra de acciones cumple determinadas condiciones (por ejemplo, el precio de ejercicio promedio total de la opción de compra por persona es de Y5,000,000 por año la opción de compra de acciones no se ejerce por uno o dos años a partir de la fecha de (El período de restricción no se ha determinado) y el concesionario no es un accionista que posea más de un tercio de todas las acciones en circulación de la compañía), no se impondrá el impuesto sobre la renta descrito en el punto (i) anterior y sólo el capital Impuesto a las ganancias descrito en el inciso (ii). Además de las ganancias derivadas del aplazamiento de impuestos, la enmienda otorga a los concesionarios de opciones sobre acciones beneficios fiscales adicionales porque las tasas progresivas de impuestos sobre la renta son generalmente más altas (con muy pocas excepciones) que la tasa de impuesto a las ganancias de capital aplicable a las disposiciones de acciones. Opciones de compra de acciones a empleados japoneses Si usted es un gerente de una corporación no japonesa y tiene empleados residentes japoneses o una subsidiaria japonesa, puede estar interesado en otorgar opciones de compra de acciones a dichos empleados. Por desgracia, el Ministerio de Finanzas y las autoridades fiscales no han dado indicios de que las modificaciones de la legislación fiscal japonesa se apliquen a las opciones sobre acciones concedidas por una empresa extranjera a sus empleados residentes japoneses oa empleados de su filial japonesa. Si la modificación no es aplicable en tales circunstancias, se aplicará el esquema fiscal actual descrito en los puntos (i) y (ii) anteriores. En ese caso, si los ingresos recibidos en la fecha de ejercicio se considera como un salario o ingresos transitorios será una cuestión importante. Si se considera que los ingresos recibidos en la fecha de ejercicio son ingresos transitorios, la mitad del monto recibido (después de deducir 500.000 Y) se considerará ingreso imponible. Por otra parte, si el monto recibido en la fecha de ejercicio se considera como un salario, no hay deducciones adicionales que no sean deducciones generales. Otros puntos importantes en relación con las opciones sobre acciones La Sociedad que concede la opción de compra de acciones tiene la obligación de presentar una notificación o informe (con un folleto en determinados casos) antes de la concesión de opciones, según el precio de ejercicio total y el número de acciones Beneficiarios en total (si 50 o más). Además, en virtud de las antiguas leyes de control de divisas japonesas, la empresa que concedió la opción de compra de acciones debía presentar notificaciones previas cuando se ejercitaba una opción de compra de acciones. El empleado también debía presentar una notificación previa en el momento del ejercicio de la opción de compra de acciones, pero sólo si el valor total de mercado de las acciones adquiridas supera los 100 millones de yenes. Como resultado de la enmienda a las leyes cambiarias aplicadas en abril como parte de las reformas de Big Bang, ambas notificaciones anteriores mencionadas anteriormente se han convertido en informes a posteriori. (C) Komatsu, Koma Nishikawa 1997 El contenido de este artículo pretende proporcionar una guía general sobre el tema. El consejo de especialistas debe ser buscado de acuerdo a sus circunstancias especificas. Para imprimir este artículo, todo lo que necesita es estar registrado en Mondaq. Haga clic para iniciar sesión como usuario existente o Regístrese para poder imprimir este artículo. Estado de trabajo Compañía en Estados Unidos (la empresa matriz): Hasta 2008, 31 de diciembre Compañía en Japón: 2009, 1 de enero La tributación básica de las opciones sobre acciones depende de si son acciones calificadas o no calificadas. La opción de compra de acciones calificada no está sujeta al impuesto sobre la renta japonés hasta que se venda, por otra parte la opción de compra de acciones no calificada está sujeta al impuesto a la renta japonés cuando se ejerce y se vende. En su caso, es la opción de compra de acciones no calificada en los EE. UU., sin embargo, si es calificado o no calificado se juzga sobre la base de las leyes del impuesto sobre la renta de Japón. No hay información para juzgarlo, por lo que consideramos este caso como una opción de compra de acciones no calificada. Básicamente, la tributación está determinada por los ingresos laborales y las ganancias de capital basadas en el impuesto sobre la renta japonés. El siguiente es el ejemplo de la tributación. 1. Opciones de acciones adquiridas a 1.000 JPY 2. Ejercicio del derecho a 2.000 JPY 3. Venta de las acciones a 4.000 JPY Opción de compra de acciones no calificadas Opción de compra de acciones cualificada Opción de compra de acciones concedida Ejercicio del derecho Imposición del impuesto sobre la renta como ingreso de empleo (JPY1,000 JPY2 , 000 JPY1,000) Vendió las poblaciones Imponer el impuesto sobre la renta como plusvalías (JPY2,000 JPY4,000 JPY2,000) Imponer el impuesto sobre la renta como plusvalías (JPY3,000 JPY4,000 JPY2,000) Esto es bastante simple Ejemplo, por lo que los siguientes puntos deben ser considerados en su caso. Calcular el ingreso de la fuente nacional y otros ingresos fuera de Japón Tipo de cambio de dólar a Yen japonés Tratado de impuestos para ganancias de capital Crédito de impuesto extranjero Ingreso de fuente nacional u otro ingreso Los residentes no permanentes están sujetos al impuesto sobre la renta de origen nacional y otros Ingresos pagados en Japón o remitidos fuera de Japón. Por lo tanto, la clarificación de los ingresos es muy importante. En primer lugar, en lo que respecta a los ingresos por empleo (ingresos ejercidos), se considera lo siguiente: Se tiene que calcular sobre la base del prorrata de la siguiente manera. (1) El número de días desde la fecha de vencimiento de la opción de compra hasta la fecha de ejercicio. (2) El número de días desde la entrada en Japón hasta la fecha de ejercicio. (3) El número de días trabajados fuera de Japón desde la fecha de vencimiento hasta la fecha de ejercicio. Se considera como fuente de ingresos nacionales en Japón, sin embargo, el tratado de impuestos tiene que ser considerado. Tipo de cambio Existen 3 tipos de cambio, TTB, TTM y TTS, sin embargo, TTB se aplica a los beneficios en cada fecha de ejercicio o fecha de venta. Tratado sobre el impuesto sobre las plusvalías Tratado sobre el impuesto Japón-Estados Unidos dice que los beneficios derivados de la enajenación de cualquier bien distinto de los mencionados en los párrafos anteriores del presente artículo sólo pueden someterse a imposición en el Estado contratante del que es residente (artículo 13 7)). Básicamente, Japón tiene derecho a imponer el impuesto independientemente del ingreso de fuente extranjera, sin embargo, el artículo 4 del tratado tributario estipula que las ganancias de capital se supone deben ser gravadas en el país de origen en el caso de los residentes no permanentes. Por lo tanto, impuesto de EE. UU. se impone en este caso. Cuando las opciones sobre acciones se ejercen o se venden, la retención de impuestos debe imponerse en los EE. UU. Los ingresos de empleo (ingresos por acciones ejercidas) consisten en ingresos de origen nacional y otros ingresos. El impuesto de retención en los EE. UU. se impone tanto en ingresos de origen nacional y otros ingresos. El ingreso de la fuente nacional está sujeto al impuesto sobre la renta japonés, por lo que esta porción crea un problema de doble imposición entre Japón y los Estados Unidos. El crédito tributario extranjero se concede para mitigar la doble imposición de los ingresos cuando los ingresos sujetos al impuesto sobre la renta japonés también están sujetos al impuesto sobre la renta en otro país (si vivió en los Estados Unidos cuando se ejerció o vendió la opción, Puede no ser administrado, depende del caso). Estas son las principales características de la imposición de opciones sobre acciones. El siguiente es el proceso de cálculo de este caso: Ingreso de empleo: 420.000 (1.260.000 8211 840.000) Ganancias de capital: 140.000 (1.260.000 8211 1.400.000) Ingreso total: 560.000 Total de días: 4.498 días (1996, 24 de abril 2013, 21 de julio) Residente en Japón: 1.187 días (2009, 1 de enero 2013, 21 de julio) Total de días trabajando en Estados Unidos: 3.311 días (4.498 1.187) Otros ingresos: 309.164 (420.000 8211 110.836) Como resultado, Ingresos de origen nacional. Adicionalmente, el tipo de cambio adoptado se basa en la fecha de ejercicio. En cuanto a las ganancias de capital, están sujetas a impuestos de los Estados Unidos ya que usted es un residente no permanente. La retención de impuestos se debe imponer en los EE. UU., sin embargo, cuando ejerció la opción de compra de acciones que ya estaban en Japón, por lo que el crédito fiscal extranjero está disponible en Japón. Por el Contador Público Certificado, Koji Takahashi, Tokio Yokohama amplificador